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广东省广州市中级人民法院刑事判决书

(2007)穗中法刑二初字第176号

　　公诉机关广东省广州市人民检察院.

　　被告单位东莞市XX贸易有限公司，住所地广东省东莞市XX镇XX区XX大道XX号之二，法定代表人安XX。

　　诉讼代表人万XX，女，系东莞市XX贸易有限公司文员。

　　被告人安XX，男，1974年12月3日出生，汉族，广东省清远市人，文化程度中专，住广东省东莞市XX镇XX花园X幢XXX房，系东莞市XX贸易有限公司法定代表人、总经理。因本案于2007年3月15日被羁押，次日被刑事拘留，同年4月20日被逮捕，现羁押于广州市第二看守所。

　　辩护人王思鲁，广东环球经纬律师事务所律师。

　　被告人胡XX，男，1971年5月31日出生，汉族，广东省东莞人，文化程度中专，住广东省广州市XX路1号XXX1房，系广东省东莞市XX货运有限公司业务员。因本案于2007年3月15日被羁押，次日被刑事拘留，同年4月20日被逮捕，现羁押于广州市第二看守所。

　　辩护人张启军，广东金粤律师事务所律师。

　　被告人方XX，男，1976年10月11日出生，汉族，广东省东莞人，文化程度高中，住广东省东莞市XX镇溪头管理区XX小区XX号，系东莞XXXXXX经营部负责人。因本案于2007年3月15日被羁押，次日被刑事拘留，同年4月20日被逮捕，现羁押于广州市第二看守所。

　　辩护人冯梅，广东金联律师事务所律师。

　　广东省广州市人民检察院以穗检公二诉[ 2007 ]148号起诉书指控被告单产位东莞市XX贸易有限公司、被告人安XX、胡XX、方XX犯走私普通货物罪，于2007年9月10日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派代理检察员黄友明出庭支持公诉，被告单位的诉讼代表人万XX、被告人安XX及其辩护人冯梅等到庭参加诉讼。本案现已审理终结。

　　广东省广州市人民检察院起诉书指控，2006年9月，被告人方XX与被告人胡XX约定：被告人方XX将其从境外购买的实际成交价格为525—540美元每立方米的柳桉夹板801.87070336立方米以人民币570元每立方米的“包税”价交由被告人胡XX报关进口。被告人胡XX与被告人安XX商议后，由被告单位东莞市XX贸易有限公司以伪报品名、低报数量和低报价格的方式将以上柳桉夹板伪报为单价270美元每立方米的柳桉薄板740.554立方米，并由安XX、胡XX负责制作虚假的合同、发票等单证

　　于2006年9月22日向海关申报进口。经海关关税计核部门核定，

　　以上货物偷逃应缴税款共计人民币723782.14元。

　　2007年2月底，东莞市骏东木业有限公司老板叶诺根（另案处理）将其从境外购买的实际成交价格为535-555美元每立方米的“皇冠”牌柳桉夹板369.37立方米以人民币560元每立方米的“包税”价交由被告人胡XX报关进口。被告人胡XX与被告人安XX商议后，由被告单位XX公司将以上柳桉夹板伪报为单价为260美元每立方米的柳桉木板（B）331.27立米，并由安XX、胡XX负责制作虚假的合同、发票等单证于2007年3月2日向海关申报进口。经海关关税计核部门核定，该批货物偷逃应缴税款共计人民币359653.28元。

　　综上所述，被告单位XX公司及被告人胡XX、安XX偷逃应缴税款共计人民币1083471.42元，被告人方XX偷逃应缴税款人民币723782.14元。

　　公诉机关当庭出示了物证、书证、证人证言、抓获经过、破案报告、海关核定偷逃税款额表及被告人供述等证据,认为被告单位东莞市XX贸易有限公司、被告人安XX、胡XX、方XX的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第二款的规定,均已构成走私普通货物罪.。被告人安XX、方XX在被采取强制措施之前，在海关调查人员的盘问中供述了各自所参与的走私犯罪事实，可以视为自首。根据《中华人民共和国刑法》第六十七条的规定。可以从轻或者减轻处罚。提请本院依法判处。

　　被告单位东莞市XX贸易有限公司对起述书指控的内容不持异议。

　　被告人安XX否认其与同案人胡XX制作虚假单证，其是代理报关，在走私犯罪中起辅助作用，请求对其从轻处罚。

　　其辩护人认为：1、起诉书指控的最后一宗走私因被海关现场查扣，属于犯罪未遂；2、被告人安XX不是犯意的提起者，也不是最大的受益者，更不是犯罪的主导、支配者，只是根据同案人提供的资料和要求予以报关，在共同犯罪中起次要作用，是从犯；3、被告人安XX有自首情节，认罪态度较好。综上，请求对其减轻处罚并适用缓刑。

　　被告人胡XX辩称其是以单位名义联系货物报关进口，所得报酬也交给了公司，其不是个人犯罪；其对货物的真实价格不清楚，也没参与制作虚假的合同、发票，请求对其从轻处罚。

　　其辩护人认为：1、被告人胡XX的犯罪行为是单位犯罪；2、起诉书指控的第二宗走私行为，应认定为犯罪未遂；3、胡XX有自首情节，其在庭审中的辩解不影响其自首的成立；4、同案人方XX已补缴税款，本案走私行为造成的危害结果相对较小；5、对比同案人，胡XX的作用相对较轻。请求对被告人胡XX从轻处罚。

　　被告人方XX对起诉书指控的内容不持异议，请求对其从轻处罚。

　　其辩护人认为被告人方XX有自首情节，在本案中所起作用不大，应当认定为从犯，其主动退回了偷逃税款，弥补了国家损失，请求对其减轻或免除初罚。

　　经审理查明，被告单位东莞市XX贸易有限公司（以下简称XX公司）是2006年1月成立的有限责任公司，其经营范围是销售产品、货物进出口、技术进出口，被告人安XX为公司法定代表人。

　　为牟取非法利益，2006年9月,被告人方XX将其从境外购买的实际成交价格为525-540美元每立方的柳桉夹板801.87070336立方米以人民币570元每立方米的“包税”价交由被告人胡XX报关进口。被告人胡XX与被告单位XX公司的法定代表人被告人安XX商量，由被告单位XX公司代理被告人方XX进口上述货物，XX公司收取每立方米人民币20元的代理费。被告人方XX、安XX、胡XX在明知该包税价格不足以支付货物、海关税款和其他进口费用的情况下，由被告单位XX公司以伪报品名、低报数量和低抱价格的方式将以上柳桉夹板伪报为单价270美元每立方米的柳桉薄板740.554立方米，并由被告人安XX、胡XX负责制作虚假的合同、发票等单证于2006年9月22日向海关申报进口该货物。经黄埔海关关税部门核定，被告单位XX公司、被告人方XX、安XX、胡XX走私上述货物共偷逃应缴税款人民币723782.14元。

　　2007年2月底，东莞市骏东木业有限公司负责人叶诺根（另案处理）将其从境外购买的实际成交价格为535—555美元每立方米的“皇冠”牌柳桉夹板369.37立方米以人民币560元每立方米的“包税”价交由被告人胡XX报关进口。被告人胡XX与被告人安XX商议后，由被告单位XX公司将以上柳桉夹板伪报为单价为260美元每立方米的柳桉夹板（B）331.27立芳米，并由被告人安XX、胡XX负责制作虚假的合同、发票等单证于2007年3月2日向海关申报进口时，被海关人员当场查获。经黄埔海关关税部门核定，被告单位XX公司、安XX、胡XX走私上述货物共偷逃应缴税款人民币359653.28元。

　　综上，被告单位XX公司、被告人安XX、胡XX偷逃应缴税款共计人民币1083471.42元，被告人方XX偷逃应缴税款人民币723782.14元。

　　上述事实，有公诉人在法庭上出示或者宣读，并经庭审质证的下列证据证实：1、被告单位XX公司的营业执照复印件、工商登记资料，证实被告单位的性质以及经营范围；2、东莞市厚街桦枫木业经营部工商登记资料，证实被告人方XX所有的桦枫木业经营部的性质是个体工商户；3、桦枫木业经营部与被告单位XX公司签订的代理进口协议，香港利安公司传真给胡XX的一份需进口801立方柳桉夹板的传真件,富业木材有限公司与东莞市厚街桦枫木业经营部于2006年8月8日签订的合同号为FYSB-06-071的真实购货合同及利安公司代桦枫木业经营部开信用证的对账单，东莞市厚街桦枫木业经营部委托XX公司代理进口的报关资料1套包括报关单、购货合同、委托报关协议、装箱单、发票以及进口关税和进口增值税专用缴款书,，证实被告单位XX公司、被告人安XX、胡XX以伪报品名、尺寸、数量和价格的方式为被告人方XX的桦枫经营部进口柳桉夹板801立方米的事实；4、叶诺根向香港寿昌建筑材料有限公司购买夹板的购货合同一份，被告人胡XX发给叶诺根的一份简易报价表，叶诺根代表骏东木业公司与被告单位XX公司于2007年2月21日签订的代理进口协议，骏东木业有限公司委托被告单位XX公司代理进口的报关资料1套包括报关单、购货合同、委托报关协议、装箱单、发票以及进口关税和进口增值税专用缴款书，证实被告单位XX公司、被告人安XX、胡XX为骏东公司以伪报品名、尺寸、数量和价格的方式进口柳桉夹板 369.37立方米的事实；5、中国检验认证集团广东有限公司的鉴定证书,证实海关现场查获的208箱柳桉木板标示品牌为“皇冠”,标识产地为马来西亚,每层厚度小于6MM，数量为3693.37立方米；6、黄埔海关出具的扣押物品清单，证实2007年3月15日扣押167003794号报关单项下的货主为骏东公司的皇冠牌柳桉夹板共208箱；7、东莞一辉货运服务有限公司的收据一张，证实被告人胡XX将其代收桦枫经营部合同号为FYSB-06-071的货物的运费29230元人民币交回该公司；8、证人黎少平的证言，证实骏东公司委托被告人胡XX、被告单位XX公司伪报品名、数量和价格进口柳桉夹板的事实；9、证人周煜超的证言，证实被告人安XX、胡XX、被告单位XX公司以包税方式为被告人方XX代理进口柳桉夹板的事实；10、证人万XX的证言，证实被告单位XX公司共代理进口四票由被告人胡XX介绍客户的木板，其中2006年9月代理进口的第一票货物，被告人安XX让其改了品名、尺寸、数量，报关价格为270美元每立方米；11、证人叶浩贤的证言，证实一辉货运公司主要经营运输业务，如有客户要求代理报关进口货物，会转给与公司有合作关系的报关行，被告单位XX公司与一辉公司没有合作关系，被告人胡XX上缴的利润仅仅是相关的海运费用；12、证人周运灵的证言，证实其公司卖给被告人方XX的801立方米柳桉夹板按被告人胡XX的要求在制作报关用的发票、合同、装箱单时改了品名、规格、方数、价格等；13、证人黄国雄的证言，证实香港寿昌建筑材料有限公司根据XX公司的要求制作了虚假合同以及相关的报关用发票、装箱单；14、证人何群兴的证言，证实被告人方XX将801立方米的柳桉夹板以500多元人民币一个立方米包税的价格给被告人胡XX代理进口；15、黄埔海关税核字【0707005】号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证实被告单位XX公司代桦枫木业经营部进口的富业牌柳桉胶合板应缴税额人民币1069824.43元，核定偷逃税款人民币723782.14元；16、黄埔海关税核字【0707006】号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证实被告单位XX公司代骏东公司进口的皇冠牌柳桉胶合板应缴税额人民币? 477216.67 元，核定偷逃税款人民币 359635.28元；17、被告人安XX、胡XX、方XX的供述，证实他们对参与走私的犯罪事实供认不讳，能与上述证据证明的事实相印证。以上证据经双方质证，证据确凿、充分，且互相印证，本院予以确认。

　　关于被告人胡XX及其辩护人认为被告人胡XX的犯罪行为是单位犯罪的意见。经查，1、证人叶浩贤的证言证实，一辉货运公司主要经营运输业务，如有客户要求代理报关进口货物，会转给与公司有合作关系的报关行，XX公司与一辉公司没有合作关系，被告人胡XX上缴的利润仅仅是相关的海运费用；2、证人周煜超的证言证实，胡XX因一辉公司代理进口费用过高而要求其帮忙找收费较为便宜的XX公司；3、证人黎少平的证言、被告人方XX的供述均证实胡XX慌称XX公司是一辉公司下属的报关行；4、被告人安XX的供述证实，一辉公司没有与XX公司签过任何协议，其收取的代理费是胡XX给的；5、被告人胡XX在侦查阶段的供述证实，其是通过周煜超找到XX公司代理报关的，一辉公司负责货物从香港到大陆的二程船运，公司并不知道其是如何帮客户包税进口的，也不掌握其费用支出的情况，其上缴公司的是运输费。综上所述，一辉货运公司并不从事代理货物进口的业务，也没授权被告人胡XX以包税进口的方式承揽客户，对胡XX私下联系XX公司代理报关、如何收取包税费用并不知情，也未获得非法利润，因此，被告人胡XX的犯罪行为是个人行为，并非单位犯罪，上述辩解及辩护意见与事实不符，本院不予采纳。

　　对于公述机关当庭提出被告人胡XX当庭翻供，依法不能认定为自首的意见。经查，被告人方XX供述其没有将货物的真实成交价格告诉胡XX，因此被告人胡XX否认其知道货物的真实价格是成立的，被告人胡XX对整个走私犯罪事实还是供认在案的，至于其对自己的行为是单位行为的辩解属于对犯罪性质的辩解，不影响其自首的成立，因此公诉机关认为被告人胡XX当庭翻供不能构成自首的意见据理不足，本院不予采纳。

　　关于辩护人提出第二宗走私为犯罪未遂的意见。经查，本案被告人已经将货物从香港运至沙田海关，并采取伪报、少报的方法报关，犯罪行为已经完成，侵害了海关对货物的监督、关税征收制度，因此，辩护人提出第二宗走私为犯罪未遂的意见据理不足，本院不予采纳。

　　本院认为，被告单位XX公司、被告人安XX、胡XX、方XX为牟取非法利益，违反海关法规、逃避海关监督，走私普通货物入境，被告人安XX身为XX公司负责人，对公司的走私行为负有直接责任，被告单位XX公司、被告人安XX、胡XX、方XX的行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关起诉指控被告单位、被告人犯罪的事实清楚、证据确实充分、罪名成立，本院予以支持。被告单位XX公司、被告人安XX、胡XX、方XX犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以减轻处罚。鉴于被告人安XX、胡XX不是走私货物的货主，二被告人在走私犯罪中不是最大利益的获得者，只是赚取代理费，数额不大，被告人方XX在案发退出了非法所得人民币次723782.14元，故此本院依法对三被告人适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第二款、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条、第六十四条及最高人民法院《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第十条第二款的规定，判决如下：

　　一、被告单位东莞市XX贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币五十万元（自判决发生法律效力第二日起二个月内一次性缴纳）；

　　二、被告人安XX犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）；

　　三、被告人胡XX犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年（缓刑考验期限,从判决确定之日起计算），并处罚金人民币十五万元（自判决发生法律效力第二日起二个月内一次性缴纳）；

　　四、被告人方XX犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期限,从判决确定之日起计算），并处罚金人民币十万元（自判决发生法律效力第二日起二个月内一次性缴纳）；

　　五、被告人方XX退出的非法所得人民币723782.14元予以没收，上缴国库（由黄埔海关缉私局执行）；

　　六、扣押的走私货物“皇冠”牌柳桉夹板208箱，予以没收（由黄埔海关缉私局执行）。

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　审判长　　　黄x

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　审判员　　　平xx

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　代理审判员　李xx

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二O O七年十一月十五日

本件与原本核对无异

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　书记员　黄x

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　陈xx

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